Pochopení principů zdanění kryptoměny a současné praxe

Úvod

Od té doby, co se kryptoměny staly relevantní, zahájily vlády po celém světě diskuse o tom, jak efektivně regulovat a zdaňovat průmysl. Velká část komunity s tím nesouhlasí, protože hlavním účelem digitálních měn je zbavit se centralizace a vytvořit novou finanční společnost, která není pod kontrolou ústředního orgánu. Navzdory tomuto aspektu je třeba respektovat regulaci, pokud se chcete vyhnout problémům.

Doposud neexistuje standardizovaný přístup ke zdanění kryptoměn, takže v tomto článku prozkoumáme principy zdanění a probereme, zda by kryptoměny měly být zdaněny.

Principy zdanění

Abychom to mohli nastartovat, hraje zdanění v moderních ekonomikách několik zásadních rolí, takže svět bez daní je v tomto okamžiku většinou utopií. S ohledem na to některé z těchto klíčových rolí zahrnují financování výdajů potřebných na provozování veřejných služeb spolu s dalšími povinnostmi, pomoc při plnění a udržování preferencí státního kapitálu, ovlivňování chování trhu, vyhlazení makroekonomických výkyvů a podpora diverzifikovaného národního průmyslu, míry zaměstnanosti a ekonomické růst.

Výzkum ukázal, že s efektivním designem daňového rámce souvisejí celkem čtyři principy. Měla by být podpořena jednoduchostí, stabilitou, neutralitou a flexibilitou. Bez ohledu na to se rámec zdanění nekryté měny v jednotlivých zemích značně liší a není zdaleka jednoduchý, stabilní, flexibilní nebo neutrální. Soudě podle tohoto aspektu je nemožné očekávat konvergentní přístup k zdanění kryptoměny. Země se navíc v tuto chvíli nemohou dohodnout na tom, zda povolí nebo zakáží novou vlnu měn, takže jejich efektivní zdanění bude pravděpodobně dlouhý proces..

Mělo by být krypto zdaněno?

Odpověď na tuto otázku je poměrně komplikovaná a liší se podle země, kterou studujeme. Vlády obecně ukládají daňové pásmo a procento na zisky dosažené občany prostřednictvím jejich práce, investic nebo štěstí. Zisky jsou obvykle dosahovány ve formě fiat měn, a proto se daně platí také ve fiat. Věci zatím dávají smysl. Tento proces je však při obchodování s digitálními měnami mnohem více matoucí, protože většina zemí je neklasifikuje jako fiat. Přesto můžete pomocí kryptoměny vydělat zisk. Mělo by to tedy být zdaněno?

Z vládního hlediska by část všech příjmů měla směřovat k zajištění poskytování veřejných statků a služeb. Pokud lidé nepřispějí, současná společnost by selhala. Jak ale můžete zdanit digitální aktivum, které není oficiálně uznáno a regulováno vládním orgánem? Koneckonců nemůžete uvalit 16% daň na bitcoinové podíly, pokud neplánujete přijmout také jako platební metodu.

Na teoretické úrovni je většina kryptoměn částečně nebo zcela anonymní. Neexistuje snadný způsob, jak určit kryptoměnové portfolio jednotlivce, pokud se neúčastní obchodování nebo nezadá své informace. Z tohoto důvodu má větší smysl zdanit krypto, jakmile je vyměněno za fiat. Co se ale stane, pokud budou kryptoměny masově přijímány a fiat ekonomika přestane existovat? Obecná shoda zde je, že to ukáže jen čas.

Nyní, když jsme představili obecné celosvětové daňové směrnice a debaty o tom, jaký přístup by byl správný pro trh s kryptoměnami, je čas zabývat se obecnostmi a běžnými postupy rámce pro zdanění digitálních aktiv v Evropské unii a ve Spojených státech. Státy.

Daně z digitální měny v Evropské unii

Jelikož se Evropská unie skládá z 28 členských států (brzy 27), není divu, že neexistuje harmonizovaná daňová politika. Tyto země jsou si však většinou podobné, pokud jde o jejich legislativu a veřejné politiky, takže velké rozdíly nelze očekávat.

Existuje rozhodnutí vydané Evropským soudním dvorem, které je použitelné všude v EU, a uvádí, že digitální aktiva představují určitou měnu. Proto jsou všechny transakce osvobozeny od daně z přidané hodnoty, známé jako DPH. Navzdory tomu neexistuje jednotná politika ohledně toho, zda by se na zisky kryptoměny měly vztahovat jiné formy zdanění, například daň z kapitálových výnosů.

V Německu se ministerstvo financí rozhodlo neúčtovat daň, když se digitální měny používají k nákupu zboží a služeb, ale činí to, když jednotlivci překročí uložené ziskové rozpětí. Estonsko účtuje jak DPH, tak daň z kapitálových výnosů, protože se domnívá, že kryptoměny nejsou jen způsobem platby, ale také investičním nástrojem. Francie snížila daňovou sazbu spojenou s maloobchodními kryptoobchodníky, zatímco zisky z kryptoměny získané opakovaně jsou považovány za nekomerční zisky a nepodléhají dani.

Na druhou stranu několik zemí EU, které jsou považovány za kryptoměny, zvolilo jiný přístup. V Nizozemsku je používání digitálních měn klasifikováno jako směna zboží, a proto nepodléhá dani. Kryptoměny jsou naproti tomu zdaněny základní sazbou příjmu. Dánsko se chce stát první bezhotovostní společností na světě, takže na podporu růstu kryptoměny nebude zdaňovat obchodníky s kryptoměnou a související zisky – to neplatí pro kryptoměnové podniky, které budou odpovídajícím způsobem zdaněny.

Daně z digitální měny ve Spojených státech

V roce 2014 vydala americká Internal Revenue Service (IRS) soubor pokynů zaměřených na investory kryptoměny a informovala je, že „prodej nebo směna konvertibilní virtuální měny nebo použití konvertibilní virtuální měny k platbě za zboží nebo služby v transakci reálného hospodářství má daňové důsledky, které mohou mít za následek daňovou povinnost. “

Důležitým aspektem, který je třeba mít na paměti, je, že IRS se rozhodl považovat digitální měny za vlastnictví, což znamená, že všechny transakce jsou zdanitelné, bez ohledu na to, zda kupujete zboží nebo služby. Nejvýznamnější daní pro investory do kryptoměny je však daň z kapitálových výnosů, ke které dochází, když je digitální aktivum prodáno za vyšší cenu, než za jakou bylo zakoupeno. Jelikož však máme co do činění s krypty, které jsou dobře známé svou volatilitou, může být sledování počátečních cen docela komplikované. Někteří uvedli, že IRS chce, aby se lidé řídili tím, že se snaží zjistit zdanitelné zisky.

Ti, kteří IRS nehlásí své daně z bitcoinů, mohou očekávat pokuty ve výši 250 000 $ a pravděpodobně i vězení, takže by se to nemělo brát na lehkou váhu. Vzhledem k tomu, že neexistuje žádný nastavený mechanismus podávání zpráv a IRS nevydala jasný pokyn, jak by se mělo nakládat s daněmi na základě kryptoměny, zprávy naznačují, že více než 46% uživatelů nehlásilo IRS své zisky z kryptoměny.

Závěr

Jak vidíte, zásady se v jednotlivých zemích značně liší a stále existuje mnoho nejasností, pokud jde o to, jaké typy krypto příjmů jsou zdanitelné, které by měly být vykazovány a jaké jsou daňové sazby. Státy doufejme v budoucnu zvolí standardizovaný přístup nebo přinejmenším nabídnou jasné pokyny, jak by měly být vykazovány příjmy související s krypto. To je nyní obzvláště relevantní, vzhledem ke zvýšeným sazbám volatility, objemům obchodování a celkové tržní kapitalizaci odvětví kryptoměn.

Doporučený obrázek prostřednictvím BigStock.

Zřeknutí se odpovědnosti: I když jsme se snažili co nejlépe sbírat a kontrolovat fakta vše, co je uvedeno v tomto článku,

prosím, proveďte svůj vlastní průzkum, pokud se chystáte podávat daně zahrnující zisky z kryptoměny.

Poraďte se s CPA nebo jiným odborníkem, jedná se o informativní přehled, žádné rady při podávání daní.